刘剑文：《财税法——原理、案例与材料（第六版）》，北京大学出版社2025年版。
作者简介
刘剑文，法学博士、法学博士后，辽宁大学特聘教授、国家级人才项目奖励计划特聘教授，北京大学二级教授。兼任中国法学会财税法学研究会会长、中国法学会常务理事，担任全国人大常委会立法专家顾问、最高人民检察院专家咨询委员、财政部法律顾问、国家税务总局行政复议委员会委员。国家社会科学基金重大项目首席专家。主持国家社科基金重大招标项目、国家社科基金重点项目和一般项目、国家自然科学基金项目等国家级或部级课题30余项。在《中国社会科学》（3篇中文、1篇英文）《中国法学》（5篇中文、1篇英文）《法学研究》（2篇）《新华文摘》（4篇）《政治学研究》《财政研究》等权威期刊、报纸发表论文250余篇，其中CSSCI论文130余篇。出版《法治新时代的公共财政监督》（入选国家哲学社会科学成果文库、国家社科基金中华学术外译项目推荐书目）《理财治国观——财税法的历史担当》《走向财税法治——信念与追求》等著作50余部。科研成果曾获全国高等学校科学研究（社会科学）优秀成果奖二等奖（2次）、北京市哲学社会科学优秀成果奖一等奖、中国法学会优秀成果奖二等奖、钱端升法学研究成果奖三等奖等。教学课程“财政税收法学”获评国家级一流本科课程。2006、2017年两次走上共和国的最高讲坛，为全国人大常委会作法制专题讲座。担任全国人大《中华人民共和国企业国有资产法》起草小组顾问，全国人大财经委委托项目《税收基本法（税法通则）》起草组组长，全国人大常委会预算工委委托项目《税法总则》起草组组长，国家税务总局《中华人民共和国税收征收管理法》修改评估组组长。参加了《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国环境保护税法》等单行税种立法，以及《中华人民共和国立法法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等10余部法律的起草与修改工作。
内容简介
本教材立足于我国财税法学界理论研究成果及制度实践，突出财税法学科的综合性与独特范畴，注重学生法律思维的训练。
在结构上着力构建完整、合理的财税法理论和制度体系。本教材突出财税法的“公共财产法”之本质属性，强调“理财治国”的目标宗旨，体现“领域法学”的研究范式，以及法治财税论的思维跃迁，全书涵盖了财税法学的基本理论和基本制度。
在内容上力求简洁，具有可读性，能够较好地反映财税法理论的前沿性和观点的独立性。财税法理论和制度紧随国家经济和法治的发展而变迁，本教材及时体现了国家最新的财税法律和政策的内容。同时，在诸多理论问题上表达出作者独立的学术立场，提炼出具有鲜明特征的学术观点。
在形式上以问题为导向，特别强调“教与学”的互动过程。除了传统教材的必备要素之外，本教材坚持“以现实引出问题，以问题激发兴趣，以兴趣带领探索，以探索求得真理”，通过引介社会生活中的财税法事件及案例，来引导学生关注理论中的财税法问题，从而培养学生的法学思维能力和问题意识。
第六版说明
自本书2022年第五版出版以来，我国历经党的二十大和二十届二中全会和三中全会的顺利召开，并将迎来“十四五”规划的收官和“十五五”规划的开局。党的二十届三中全会审议通过了《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（简称《决定》），本次会议站在新的历史发展节点，具有划时代的里程碑意义。财税改革在全面深化改革方面，对我国新一轮财税体制改革提出了系统部署和制度规划。在中国式现代化建设背景下，需构建具有中国特色的财税法学自主知识体系。本书自2013年第一版出版以来，被国内多所开设财税法课程的院校指定为本科生、研究生教材和参考书目。在感谢大家信任之余，本书将继续植根于中国财税法治现状，对财税法学的重点知识进行系统而全面的介绍。
近年来，随着全面落实税收法定原则，我国财税法治取得了重大进展，《关税法》《增值税法》相继通过。自此，我国18个税种，已有14个完成立法。《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》《企业所得税法实施条例》《水资源税改革试点实施办法》《海关进出口货物征税管理办法》《发票管理办法》等法律法规出台与修订，“土地增值税法”“消费税法”已经征求意见，《税收征收管理法》的修订已经纳入立法安排，这些都表明财税法的发展已进入快车道。在此背景下，为充分展现我国财税领域的最新发展，笔者对本书第五版进行了修改。与第五版相比，本次修改主要有以下变化：
(1) “导论”从加强构建中国财税法学自主知识体系角度出发,在财税法学的地位和财税法学的理论基础中,分别增加党的二十大和二十届三中全会的重要内容与习近平法治思想的相关论述，在理论基础部分新增法治财税理论的有关内容。
(2)第一章依据党的二十大和二十届三中全会的重要精神，对财政法的历史变迁与体系进行完善。
(3)第二章根据《中央对地方均衡性转移支付办法》等规定对转移支付范围的表述和专项转移支付的分类进行修订，同时对部分法律规范性文件的名称进行修正。
(4)第三章依据《预算评审管理暂行办法》对预算执行进行补充说明。
(5)第四章对国库集中支付制度和政府采购方式的概念进行优化。
(6)第五章对我国地方政府债务数据进行更新，依据《中央行政事业单位国有资产使用管理办法》对中央行政事业单位国有资产的使用方式、使用原则进行了规范。
(7)第六章进一步完善财政监督的法学原理，根据修订的《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》对财政经济工作监督的内容进行修改和补充。
(8)第七章结合数字经济发展的现状，对税法与国际法的关系进行完善。根据党的二十届三中全会“全面落实税收法定原则”的重要内容对税法的基本原则进行完善。
(9)第八章根据《增值税法》《发票管理办法》《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》对增值税既有内容做了较大修正，并新增增值税税收优惠的程序性规定和法律责任内容。根据《关于对电子烟征收消费税的公告》对消费税税目税率表进行增补。根据《关税法》《海关确定进出口货物完税价格办法》《海关进出口货物征税管理办法》等法律法规对关税既有内容做了较大修正。根据《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》和《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》对城市维护建设税法律制度的税收优惠进行补充。
(10)第九章根据《企业所得税法实施条例》《关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》等法律法规对企业所得税的税收优惠、个人所得税的征收对象、应纳税所得额、税收优惠和征收管理等内容加以修订和补充。
(11)第十章依据《关于印发<水资源税改革试点实施办法>的通知》《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》《关于保险保障基金有关税收政策的通知》等法律法规对相关税种制度内容进行修订。
(12)第十一章根据《发票管理办法》《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》《公益事业捐赠票据使用管理办法》《刑法》《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》等法律法规对发票管理法律制度、纳税人的法律责任和税务代理法律制度做了较大的修改。
(13)第十二章根据《行政复议法》《最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定》对税务行政复议的内容进行修订。
(14)更新了部分延伸阅读、新闻链接、案例和参考文献,并对脚注进行了修订。
特此说明!
本书目录
导论
第一章财政法基本理论
第一节财政法的概念与历史变迁
第二节财政法的体系与渊源
第三节财政法的地位与功能
第四节财政法的基本原则
第二章财政平衡法律制度
第一节 财政收支划分法律制度
第二节 财政转移支付法律制度
第三章预算法律制度
第一节 预算法律制度概述
第二节 预算权力
第三节 预算程序
第四节 预算监督
第五节 预算法律责任
第四章财政支出法律制度
第一节 财政支出法律制度概述
第二节 政府采购法律制度
第三节 其他财政支出法律制度
第五章非税财政收入法律制度
第一节 非税财政收入法律制度概述
第二节 费用征收法律制度
第三节 公债法律制度
第四节 彩票法律制度
第五节 国有资产收益法律制度
第六章财政监督法律制度
第一节 财政监督法概述
第二节 权力机关的财政监督
第三节 财政机关的财政监督
第四节 财政审计监督
第七章税法基本理论
第一节 税法的概念与特征
第二节 税法的性质与作用
第三节 税法的地位与体系
第四节 税法的渊源与效力
第五节 税法的基本原则
第六节 税收法律关系
第七节 税法要素
第八章商品税法律制度
第一节 商品税法律制度概述
第二节 增值税法律制度
第三节 消费税法律制度
第四节 关税法律制度
第五节 城市维护建设税法律制度
第九章所得税法律制度
第一节 所得税法概述
第二节 企业所得税法
第三节 个人所得税法
第十章财产税和行为税法律制度
第一节 房产税法律制度
第二节 资源税法
第三节 土地税法律制度
第四节 车船税法
第五节 契税法律制度
第六节 印花税法律制度
第七节 环境保护税法律制度
第十一章税收征管法律制度
第一节 税收征管法律制度概述
第二节 税务管理法律制度
第三节 税款征收法律制度
第四节 税务检查法律制度
第五节 税收征管法律责任
第六节 税务代理法律制度
第十二章税收救济法律制度
第一节 税收救济法律制度概述
第二节 税务行政复议法律制度
第三节 税务行政诉讼法律制度
第四节 税务行政赔偿法律制度
后记
后 记
财税法上关理财治国，是治国安邦之道，下系民生福祉，是纳税人权利保护之法。对此，每个国民都无可回避，均应认真对待。经过四十余年的积淀与发展，以财税法为研究对象的财税法学在我国逐渐成长为一门新兴的领域法学学科，其丰富的学科内涵和交叉性、应用性特点引起人们的广泛关注，并回应了市场经济的客观需要，故而具有强大的生命力。我国财税法学已经取得较为丰富的科研成果，在此基础上，经过多年的构思与反复的教学实践，财税法学的教学体系框架也愈加清晰。作为学术传承的载体，财税法学的教材应当充分吸收学术研究的精华和教学实践的经验，成为影响一代甚至几代人的经典作品。正是基于这种想法，我逐步尝试撰写更加具有鲜明特色的财税法学教材。
近年来，我国财税法学教材建设发展很快，不同的教材在内容、体例方面不尽相同。不过，教学建设应当与时俱进，敢于突破传统模式，锐意创新。因此，本着“面向学生、服务教学”的初衷，我总结近四十年财税法教学和研究的体会，撰写了这本《财税法——原理、案例与材料》，并在改版的过程中进一步的更新和拓展了相关内容。本教材具有以下特点:
第一，在结构上着力构建完整、合理的财税法理论和制度体系。本教材突出财税法的“公共财产法”之本质属性，强调“理财治国”的目标宗旨，体现“领域法学”的研究范式，以及法治财税论的思维跃迁，全书涵盖了财税法学的基本理论和基本制度。全书分上下两篇，上篇为狭义的财政法，下篇为税法。其中，狭义的财政法包括财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、非税财政收入法和财政监督法；税法包括税收实体法和税收程序法两个部分。
第二，在内容上力求简洁，具有可读性，能够较好地反映财税法理论的前沿性和观点的独立性。财税法理论和制度紧随国家经济和法治的发展而变迁，本教材及时体现了国家最新的财税法律和政策的内容。同时，在诸多理论问题上表达出我独立的学术立场，提炼出具有鲜明特征的学术观点。
第三，在形式上以问题为导向，特别强调“教与学”的互动过程。除了传统教材的必备要素之外，本教材坚持“以现实引出问题，以问题激发兴趣，以兴趣带领探索，以探索求得真理”，通过引介社会生活中的财税法事件及案例，来引导学生关注理论中的财税法问题，从而培养学生的法学思维能力和问题意识。在本书的写作和出版过程中，感谢北京大学教务部的立项支持，感谢在第六版修改过程中叶子涵、刘芷汛博士生对全书修订及资料整理工作的参与，同时感谢北京大学出版社王晶编辑的敦促和她多年来对中国财税法学科所做的奉献。对于书中存在的疏漏和谬误还请读者批评指正。
刘剑文
2025年5月
